Анализ финансового состояния деятельности ООО «CD-Line»
Стоимость запасов растет, т.е. доля запасов в объеме текущих активов постоянно возрастает. Коэффициент критической оценки берет в расчет только ликвидные активы (без учета запасов). Запасы не так быстро преобразуются в денежные средства, и поэтому "горящие" долги сложнее оплатить, привлекая вышеуказанный источник.
В сравнении с коэффициентом текущей ликвидности дает уточненную оценку ликвидности, так как учитывает наиболее ликвидную часть текущих активов. Нормальное значение: не менее 0,8 1,0 (1,5). В результате в организации выявлена следующая тенденция (таблица 12).
Таблица 12
Динамика показателей за 2005-2008 гг.
|
Наименование показателя |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
2008г. |
|
Оборотные (текущие) активы, руб |
1 914 213 |
2 211558 |
5 457 162 |
11 587 262 |
|
Запасы, руб. |
824 972 |
570 150 |
2 193 726 |
6 456 717 |
|
Текущие обязательства, руб. |
1 899 774 |
1 48310 |
4 772 534 |
8 163 162 |
|
Коэффициент ликвидности |
0,57 |
1,11 |
0,68 |
0,63 |
Этот коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормальное ограничение данного показателя: не менее 0,2. Для исследуемого предприятия в таблице 13 приведена следующая тенденция в изменении коэффициента абсолютной ликвидности.
Таблица 13
Изменение коэффициента абсолютной ликвидности
|
Показатель |
2005 г. |
2006 г. |
2007г. |
2008 г. |
|
Сверхликвидные активы, руб. |
288 512 |
519 488 |
512 590 |
6 221 |
|
Текущие обязательства, руб. |
1 899 774 |
1 483 710 |
4 772 534 |
8 163 162 |
|
Коэффициент ликвидности |
0,15 |
0,35 |
0,11 |
0,00076 |
Детализированный анализ платежеспособности предприятия проводится с использованием абсолютных и относительных показателей.
В 2006г. наблюдается повышение денежных средств, по сравнению с предыдущими годами в основном за счет значительного повышения дебиторской задолженности ( в 2006г. по сравнению с 2007 г. она увеличилась на 584 тыс. руб.). Увеличение закупок товаров приводит к кредиторской задолженности. При рассмотрении платежей складывается ситуация: почти все виды платежей в 2007г. по сравнению с 2006г. увеличились на 1082 тыс.руб. А в 2008г. наблюдается общее уменьшение задолженности на 259 тыс.руб. в основном по всем видам кредиторской задолженности, заметено снижение задолженности по оплате труда, в 2007 г. она составила 946 тыс. руб., что на 249 тыс. руб. больше, чем в 2008 г. По данным проведенного анализа финансового состояния, организация имеет собственные средства для реализации предложенных ниже способов совершенствования мотивации персонала.