Разработка бюджетов продаж и производства
Разработка бюджета накладных расходов: базой распределения накладных расходов между отдельными видами продукции в Обществе является заработная плата основных производственных рабочих. Их планирование также осуществляется в соответствии с ожидаемым фондом времени труда основных производственных рабочих. Ниже приводится бюджет, составленный исходя из прогнозируемых трудозатрат основных производственных рабочих в 30000 ч.
Бюджет накладных расходов
|
Накладные расходы |
Сумма, руб. |
|
Переменные накладные расходы: заработная плата вспомогательным рабочим премии рабочим двигательная электроэнергия расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Постоянные накладные расходы: амортизация налоги заработная плата мастеров электроэнергия на освещение |
770 000 290 000 320 000 90 000 70 000 430 000 230 000 50 000 100 000 50 000 |
|
Всего |
1 200 000 |
Таким образом, одному часу труда производственных рабочих соответствует 40 руб. накладных расходов (1200000: 30000).
Разработка бюджета запасов готовой продукции на конец отчетного периода в натуральном и стоимостном выражении проводится, в соответствии с учетной политикой ООО «Фунтик», методом учета и калькулирования полной себестоимости, а запасы оцениваются по методу ФИФО. Это означает, что: в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и косвенные производственные и непроизводственные расходы; к концу отчетного периода на складе предприятия остается готовая продукция, изготовленная в данном отчетном периоде (таблица 15).
Расчет себестоимости готовой продукции в 2012 г.
|
Показатели |
Стоимость единицы затрат, руб. |
Затраты (юбки) |
Затраты (костюмы) | ||
|
Натуральные единицы |
Руб. |
Натуральные единицы |
Руб. | ||
|
Фланель |
7 |
6 м |
42 |
6 м |
42 |
|
Шелк |
10 |
3 м |
30 |
4 м |
40 |
|
Рабочее время |
20 |
4 ч |
80 |
6 ч |
120 |
|
Накладные расходы |
40 |
4 ч |
160 |
6 ч |
240 |
|
ВСЕГО |
- |
- |
312 |
- |
442 |