Анализ финансового состояния деятельности ООО «CD-Line»
) В таблице 7 рассчитан срок оборота запасов.
Таблица 7
Срок оборота запасов
|
Показатель |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
|
Среднее значение запасов за год, руб. |
69756 |
138193 |
4325 22 |
|
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, руб. |
384436 |
578149 |
71915 4 |
|
Число дней в отчетном периоде, в днях |
365 |
365 |
366 |
|
Срок оборота запасов, в днях |
7 |
9 |
22 |
Прирост запасов образуется в результате приобретения компанией компьютеров и комплектующих к ним для продажи. В любом случае запасы не должны ложиться дополнительным бременем на организацию, увеличивать непроизводственные расходы, которые в современном бизнесе рассматриваются как наихудшее из потерь, отрывая средства из оборота. При управлении запасами необходимо контролировать: прирост запасов, стоимость реализованных товаров со складов компании, уровень запасов организации - норматив запасов должны составлять не больше 7 % к нормативу. Информация о нормативах составляет коммерческую тайну предприятия.
) Сумма остатка денежных средств на расчетных счетах фирмы должна обеспечивать срок оборота наличности не меньше трех, четырех дней (таблица 8).
Таблица 8
Оборот кассовой наличности
|
Показатель |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
|
Сумма остатков денежных средств, руб. |
808 000 |
1 032 077 |
690 937 |
|
Сумма поступлений и расход денежных средств, руб |
126 109222 |
193 266191 |
238 258753 |
|
Число дней в отчетном периоде, в днях |
365 |
365 |
366 |
|
Срок оборота кассовой наличности, в днях |
2,35 |
1,95 |
0,80 |
Эти результаты характеризуют организацию с положительной стороны, т.к. снижение срока оборота кассовой наличности характеризует оперативность приобретения товаров для реализации.
Анализ структуры капитала предприятия. В объеме оборотного капитала можно оценить потребности в средствах для финансирования запасов и затрат, размер дебиторской задолженности, а также превышение сумм, причитающихся поставщикам и другим кредиторам.
Задача состоит в том, чтобы управлять уровнями перечисленных статей, не отвлекая на них сверхнеобходимого рабочего капитала и не снижая, таким образом, эффективность бизнеса. Определив таким образом капиталы предприятия, получены следующие изменения балансовых значений капиталов (таблица 9).
Таблица 9
Изменение балансовых капиталов предприятия по годам
|
Наименование капитала |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
|
Постоянный капитал, руб. |
219 523 |
405 264 |
711 505 |
1 065 759 |
|
Оборотный капитал, руб. |
80 728 |
727 848 |
2 919 034 |
5 247 238 |
|
Вложенный капитал, руб. |
300 251 |
1 133112 |
3 630 539 |
6 312 997 |
|
Собственный капитал, руб. |
233 962 |
1 1331 12 |
1 396 133 |
1 748 943 |
|
Заемный капитал, руб. |
66 289 |
0 |
2 234 406 |
4 564 054 |