Анализ системы контроллинга в ЗАО КБ «КЕДР»

управленческая информация в разрезе структурных подразделений банка и в целом по банку, включающая в себя финансовые результаты, состояние фондов банка, объемы ликвидных активов банка, активных операций банка, пассивов банка;

исполнение плановых показателей - включает в себя объемные показатели в разрезе структурных подразделений банка, средние ставки привлечения и размещения, рассчитанные кассовым методом и методом начислений в разрезе структурных подразделений банка; Купить тур на Турпоиск

информация по привлечению и размещению ресурсов на рынке МБК, ценных бумаг между подразделениями банка;

информация для управления мгновенной и текущей ликвидностью, касающаяся движения денежных средств через корсчета Банка и контроля за прохождением сумм по сделкам для обеспечения платежеспособности по всем видам валют, которая включает: остатки на корсчетах и в кассе Банка на начало операционного дня в разрезе валют, остатки средств клиентов на текущих и расчетных счетах, объем привлеченных депозитов и выпущенных собственных ценных бумаг, суммы планируемых платежей и поступлений по рейсам, размер открытой валютной позиции в разрезе валют;

исполнение обязательных нормативов мгновенной ликвидности Н2 и текущей ликвидности НЗ.

Еженедельно: исполнение финансового плана - постатейно в разрезе структурных подразделений банка.

Ежемесячно: готовится подробная информация по ключевым вопросам деятельности банка в разрезе структурных подразделений, включающая в себя среднехронологические величины остатков по корсчету и валюты баланса, объемы активных операций в разрезе видов, объемы пассивных операций в разрезе отдельных видов, количество счетов клиентов, финансовые результаты деятельности банка, среднесписочную численность, прибыль на одного сотрудника, ставки размещения и привлечения по видам кассовым методом и методом начислений; структура кредитного портфеля.

Ежеквартально: необходимая маржа, процентная маржа и маржа прибыльности в целом по банку и в разрезе структурных подразделений банка; затраты на содержание аппарата всего и в разрезе структурных подразделений банка; исполнение финансового плана постатейно в целом по банку и в разрезе структурных подразделений банка; финансовый анализ банков-контрагентов с предложением лимита на активные операции; финансовый анализ и анализ местных банков-конкурентов.

Таким образом, оценивается вклад каждого подразделения, принимаются решения о дальнейших планах, задачах, своевременно вносятся коррективы. Ежедневный контроль позволяет вовремя реагировать на возникающие проблемы. Разумная организация управленческого учета позволяет не только минимизировать время на получение информации, но и использовать данные для выполнения всех функций управления. Данные управленческого учета приобретают форму отчетов. Для подготовки перечисленной выше информации существует форма отчета по каждой информации. Банком самостоятельно разрабатывались формы отчетов. Ряд отчетов связаны между собой программным путем (рис. 7). Это позволяет обеспечить идентичность данных во всех формах, а также сокращает время для проверки достоверности данных, используемых в отчетных формах (финансовый план и его исполнение, расчет маржи и др.).

Исполнение финансового плана

Управленческая информация

Расчет маржи Основные показатели деятельности

Использование плановых показателей Затраты на содержание аппарата

Рисунок 7 - Взаимосвязь отчетов ЗАО КБ «КЕДР»

Управленческий учет в банке не ограничивается исключительно бухгалтерским учетом. Используя возможности системы, можно подготовить отчеты о результатах работы каждого менеджера (количество принятых/обработанных документов, сделанных переводов, открытых счетов, сумма выданного овердрафта и доход по нему).