Планирование финансов ООО «Альтернатива-Плюс»

Планирование финансов ООО «Альтернатива-Плюс» представляет собой заключительный этап разработки бизнес-плана, в котором отражаются все доходы и их использование по основным направлениям (текущая, инвестиционная и финансовая деятельность).

Основными задачами планирования финансов являются:

) мобилизация средств для обеспечения ООО «Альтернатива-Плюс» финансовыми ресурсами, необходимыми для его развития в будущем периоде;

) определение финансовых взаимоотношений ООО «Альтернатива-Плюс» с поставщиками товаров и их покупателями, бюджетами, налоговыми органами, коммерческими банками и др.;

) обеспечение комплексной увязки источников доходов ООО «Альтернатива-Плюс» с его расходами;

) осуществление финансового контроля за правильностью использования денежных средств строго по их целевому назначению.

При разработке финансового плана учитываются прогнозные расчеты основных экономических показателей деятельности ООО «Альтернатива-Плюс»: товарооборота, прибыли, потребности в собственных оборотных средствах, а также заемных средствах.

Финансовый план ООО «Альтернатива-Плюс» разрабатывается в форме баланса доходов и расходов, который позволяет установить необходимое соответствие между потребностями в денежных средствах для развития ООО «Альтернатива-Плюс» и реальными источниками формирования финансовых ресурсов. Доходы и поступления средств финансового плана включают: прибыль, амортизационные отчисления и отчисления в ремонтный фонд, выручку от реализации имущества ООО «Альтернатива-Плюс», прирост устойчивых пассивов и др. Наиболее важным этапом разработки баланса доходов и расходов является расчет потребности ООО «Альтернатива-Плюс» в собственных оборотных средствах и их прироста на конец планируемого периода. Расчет потребности в собственных оборотных средствах осуществляется по следующей формуле:

Псос = Птз + Пдс + Ппа, (2.12)

где Псос - общая потребность ООО «Альтернатива-Плюс» в собственных оборотных средствах на планируемый период, руб.;

Птз - потребность ООО «Альтернатива-Плюс» в собственных средствах, вложенных в товарные запасы на конец планируемого периода, руб.;

Пдс - потребность ООО «Альтернатива-Плюс» в денежных средствах в виде их остатков в кассе и денежных средств в пути, руб.;

Ппа - потребность в прочих активах ООО «Альтернатива-Плюс» - товарноматериальных ценностях, обеспечиваемых собственными средствами, руб.

Величина собственных оборотных средств в товарных запасах рассчитывается на основе следующей формулы:

Птз(сос) = 1/2 (Нтз · Рo) (2.13)

или

Птз(сос) = 1/3 (Нтз · Рo), (2.14)

где Птз(сос) - потребность в собственных средствах, вложенных в товарные запасы;

Нтз - норматив товарных запасов в днях;

Рo - однодневный объем реализации по себестоимости;

/2 и 1/3 - доля собственных средств ООО «Альтернатива-Плюс» в общей сумме потребности в товарных запасах на планируемый период.

В балансе доходов и расходов ООО «Альтернатива-Плюс» отражается не вся сумма собственных оборотных средств на планируемый период, а только сумма их прироста по сравнению с величиной собственных оборотных средств на начало планируемого периода по следующей формуле:

Псос = Псск - Пссн, (2.15)

где Псос - сумма прироста собственных оборотных средств на планируемый период, руб.;

Псск - сумма собственных оборотных средств на конец планируемого периода, руб.;

Пссн - сумма собственных оборотных средств на начало планируемого периода, руб.

В табл. 2.6 представлен расчет суммы собственных оборотных средств ООО «Альтернатива-Плюс» на планируемый (2011) год.

Таблица 2.6. Расчет собственных оборотных средств ООО «Альтернатива-Плюс» на 2011 год