Разработка бюджета себестоимости продаж и составление плана прибылей и убытков
Разработка плана прибылей и убытков является завершающим этапом составления операционного бюджета предприятия.
Прогноз прибылей и убытков
|
Показатели |
№ таблицы |
Сумма, руб. |
|
Выручка от продаж |
8 |
3 800 000 |
|
Себестоимость продаж |
17 |
2 012 700 |
|
Валовая прибыль |
- |
1 787 300 |
|
Операционные расходы: затраты на консультирование и моделирование затраты на маркетинг коммерческие затраты затраты отдела работы с клиентами административные затраты Итого операционных расходов |
18 18 18 18 18 - |
136 000 200 000 100 000 60 000 374 000 870 000 |
|
Прибыль от основной деятельности |
- |
917 300 |
|
Налог на прибыль |
- |
220 152 |
|
Чистая прибыль |
- |
697 148 |
Следовательно, прибыль организации за 2012 год составит - 697148 руб. Что будет соответствовать целям генерального бюджета.
Таким образом, ООО «Фунтик» осуществляет свою деятельность по нескольким направлениям: производство, торгово-закупочная деятельность, учебная деятельность, внешне экономическая деятельность.
Руководство определило план развития предприятия на 2012 г.: реализовать юбки в количестве 5000 единиц по цене 600 руб. за единицу, костюмы в количестве 1000 единиц по цене 800 руб. за единицу.
Затраты на закупку материалов составили 481 000 руб. Прямые трудовые затраты - 600 000 руб. Накладные расходы - 1 200 000.
Бюджет производственных затрат, связанных с конструированием и моделированием за прошедший год составил 136 000 руб. Бюджет расходов на маркетинг - 200 000 руб. Бюджет коммерческих расходов - 100 000. Бюджет административных расходов - 374 000 руб.
Себестоимость реализованной продукции за запланированный год составила 2 012 700.
Имея данные о выручке от продаж, себестоимости продаж, и об операционных расходах, руководство составило план прибылей и убытков. операционных расходах, руководство составило план прибылей и убытков. Прибыль от основной деятельности - 917 300 руб. Налог на прибыль составляет 24%. Таким образом чистая прибыль организации составила - 697 148 руб.
Предложения по совершенствованию управленческого учета бюджетирования в ООО «Фунтик»
Проанализировав составленный план генерального бюджета предприятия, руководство пришло к выводу, что ООО «Фунтик» может иметь более высокую чистую прибыль.
Учитывая сложившийся в стране кризис, руководство без труда сможет закупать материалы для своего производства по более низким ценам, чем запланировали. Тем самым составленный бюджет остается практически без изменений, но прибыль возрастет.