Разработка бюджета себестоимости продаж и составление плана прибылей и убытков
Таким образом, учитывая все полученные данные, мы получаем новый прогноз прибылей и убытков предприятия.
Прогноз прибылей и убытков
|
Показатели |
Предыдущий бюджет |
Новый бюджет |
|
Сумма, руб. |
Сумма, руб. | |
|
Выручка от продаж |
3 800 000 |
3 800 000 |
|
Себестоимость продаж |
2 012 700 |
1 884 700 |
|
Валовая прибыль |
1 787 300 |
1 915 300 |
|
Операционные расходы: затраты на консультирование и моделирование затраты на маркетинг коммерческие затраты затраты отдела работы с клиентами административные затраты Итого операционных расходов |
136 000 200 000 100 000 60 000 374 000 870 000 |
136 000 200 000 100 000 60 000 374 000 870 000 |
|
Прибыль от основной деятельности |
917 300 |
1 045 300 |
|
Налог на прибыль |
220 152 |
250 872 |
|
Чистая прибыль |
697 148 |
794 428 |
Налог на прибыль остается неизменным, он составляет 24%. Следовательно, чистая прибыль организации составит - 794428 руб., что выше на 13,9%, чем в предыдущем плане генерального бюджета.
Таким образом, закупка материалов по более низким ценам является целесообразным для предприятия, занимающегося производством.
Предприятие решило уменьшить свои затраты на закупку материалов. Теперь прямые материальные затраты составили 386 000 руб., что на 25% ниже предыдущих запланированных расходов.
Бюджет закупок основных материалов сократился на 25,4% и составляет 359000 руб.
Бюджет себестоимости сократился на 6,4% с 2012700 руб. до 1844700 руб.
Исходя из полученных данных, получается, что прибыль от основной деятельности возросла на 13,9%, то есть на 128 000 руб. Налог на прибыль остался неизменным - 24%. Таким образом чистая прибыль организации составила - 794 428 руб., что на 13,9% выше предыдущей прибыли.
Заключение
Задача финансового планирования, формирования бюджета и контроля за его исполнением является одной из важнейших в области управления организацией. В зависимости от стратегических и тактических целей организации зависят и цели бюджетирования.
Бюджет разрабатывается поэтапно, что позволяет строить ежемесячные планы доходов и расходов. Через эти планы осуществляется управление затратами в организации и обеспечивается достижение необходимого уровня экономических показателей.